Checklista inför bokslut och revision
Tio kontroller som fångar de fel revisorn annars hittar - medan de fortfarande är billiga att rätta.
Kort svar
Revisorn granskar om intäkter och kostnader hör till rätt period, om balanskontona kan styrkas post för post, om moms och skatter hanterats rätt och om det finns underlag för posterna. Går man igenom samma områden själv i förväg blir felen billiga att rätta i stället för dyra att förklara.
1-3. Stäm av balanskontona
Börja med de konton som ska gå att förklara post för post. Bank mot kontoutdrag på balansdagen - saldot ska stämma exakt, och avvikelser ska kunna härledas till poster i transit. Kundfordringar mot listan över obetalda fakturor - gamla poster som ligger kvar är antingen betalda men inte matchade, eller kundförluster som ska skrivas ned. Leverantörsskulder mot obetalda leverantörsfakturor på samma sätt. Detta är grunden: kan balanskontona inte styrkas spelar resten mindre roll.
4-5. Moms och skattekonto
Stäm av momskontona mot inlämnade deklarationer för hela året, inte bara sista perioden. Leta särskilt efter moms som bokförts utan en underliggande kostnad eller intäkt - det är ett vanligt inmatningsfel som lätt passerar löpande. Stäm sedan av skattekontot mot Skatteverkets kontoutdrag; differenser beror oftast på att en betalning eller avgift inte bokförts.
6-7. Sök efter mönster som avslöjar fel
Leta efter obalanserade verifikationer - de ska inte kunna finnas, men uppstår vid importer och manuella rättelser. Sök sedan efter dubbletter: samma belopp, samma leverantör, nära i tid. Dubbelbokade fakturor är ett av de vanligaste felen och syns sällan förrän någon letar efter dem systematiskt.
8-9. Periodiseringar och gränsdragning mot årsskiftet
Det revisorn oftast anmärker på är att intäkter och kostnader hamnat i fel år. Gå igenom stora poster bokförda de sista dagarna i perioden och de första dagarna efter - hör de till rätt räkenskapsår? Kontrollera att förutbetalda kostnader och upplupna intäkter är periodiserade, och att leverantörsfakturor som avser december men kom i januari är med.
10. Ovanliga poster
Gå igenom belopp som avviker kraftigt mot samma konto tidigare månader, poster bokförda på helger eller helgdagar, och stora poster på sista dagen i perioden. Inget av det är fel i sig - men varje sådan post ska ha en förklaring, och det är precis de posterna revisorn kommer att fråga om.
Vad som skiljer mellan branscher
Riskerna är inte desamma överallt. I byggverksamhet är pågående arbeten och färdigställandegrad den tunga posten. I restaurang är det lagervärdering och att mat och alkohol har olika momssatser. I vård är gränsdragningen mot momsfri verksamhet avgörande, eftersom ingående moms då inte är avdragsgill. En generisk genomgång missar det som brukar bli fel i just er bransch.
Vanliga frågor
- Vad kollar revisorn i bokföringen?
- Väsentliga poster och risk: att intäkter och kostnader hör till rätt period, att balanskontona kan styrkas med underlag, att moms och skatter hanterats rätt, och att inget väsentligt saknas. Revisorn granskar urval, inte varje verifikation - men urvalet styrs av var risken är störst.
- Hur hittar man fel i bokföringen innan bokslut?
- Genom systematiska kontroller i stället för genomläsning: avstämning av balanskonton mot underlag, sökning efter obalanserade verifikationer och dubbletter, kontroll av moms utan underliggande post, och genomgång av poster som avviker i belopp eller datum. Löpande kontroller efter varje månadsavstämning fångar felet nära källan.
- När bör förberedelserna börja?
- Löpande är bättre än en gång om året. Kontroller efter varje månadsavstämning fångar felet medan man fortfarande minns vad verifikationen gällde. En genomgång strax före bokslutet fångar bara det som fortfarande syns.
- Gäller detta även bolag utan revisionsplikt?
- Bokföringen ska vara korrekt oavsett revisionsplikt. Utan revisor finns dessutom ingen som fångar felen, vilket gör egna kontroller viktigare - inte mindre viktiga. Skatteverket, banken vid kreditprövning och en framtida köpare tittar på samma siffror.
Se var ni ligger i er egen bransch
Qalkylera jämför era faktiska siffror mot rätt SNI-kod och storleksklass. Prova utan kort.